El pago trimestral del IVA: todo sobre el modelo 303
El pago trimestral del IVA: todo sobre el modelo 303
Pocas cosas asustan tanto a los autónomos en España como recibir una carta de Hacienda.
Pero hay algo mucho peor: olvidarse del pago trimestral del IVA a través del modelo 303.
Por eso, en este artículo te explicamos todo lo que necesitas saber sobre el pago trimestral del IVA, qué es exactamente el modelo 303, quiénes están obligados a presentarlo y la forma más sencilla y rápida de presentarlo.
¡Allá vamos!
Tabla de contenidos
- El pago trimestral del IVA: todo sobre el modelo 303
- Modelo 303: qué es
- Quién debe realizar el pago trimestral del IVA
- Cuándo realizar el pago trimestral del IVA
- ¿Cómo se calcula el impuesto a pagar en el modelo 303?
- Preguntas frecuentes sobre el pago trimestral del IVA y el modelo 303
- ¿Qué información debo incluir en el modelo 303?
- ¿Puedo modificar una declaración presentada a través del modelo 303?
- ¿Cuáles son las consecuencias de no presentar el modelo 303 a tiempo?
- ¿Qué gastos son deducibles en el modelo 303?
- ¿Cómo puedo presentar el modelo 303 de forma electrónica?
- ¿Qué hacer si cometo un error en la declaración del modelo 303?
- ¿Qué pasa si no tengo actividad económica durante el período de declaración del modelo 303?
- ¿Cómo se realiza la devolución del IVA a través del modelo 303?
- ¿Qué pasa si no estoy de acuerdo con el resultado del modelo 303?
- La forma más rápida y sencilla de presentar el modelo 303
Modelo 303: qué es
El modelo 303, conocido popularmente como el modelo del IVA trimestral, es un documento imprescindible para todo autónomo o empresario que opere en España y esté sujeto al Impuesto sobre el Valor Añadido.
Por lo tanto, este formulario te permite realizar el pago fraccionado del IVA, lo que significa que cada trimestre deberás abonar a Hacienda la diferencia entre el IVA que has recaudado en tus ventas y el IVA que has pagado en tus compras y gastos empresariales.
Quién debe realizar el pago trimestral del IVA
En principio, todo profesional, autónomo o empresario desarrolle una actividad económica y operaciones sujetas a IVA está obligado a presentar el modelo 303, con independencia del resultado de la declaración (es decir, si te sale a devolver también tienes que presentarlo).
Solo están exentos de IVA determinados servicios, como:
- Médicos y sanitarios.
- De educación y formación: profesores particulares y que trabajan en centros públicos y privados.
- Seguros y mediación de operaciones financieras.
- Inmobiliarios.
- Postales de correos.
- Sociales: atención a colectivos desfavorecidos.
- Ciertos miembros del ejército español asignados a misiones especiales o miembros de la OTAN.
En estos casos no es necesario cumplimentar ni presentar el modelo 303 ya que el IVA tiene un tratamiento diferente.
Cuándo realizar el pago trimestral del IVA
Al ser una declaración trimestral, se presenta en las siguientes fechas:
- Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
- Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
- Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre.
- Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero.
Si tu declaración sale con resultado positivo, es decir, que te toca pagar a Hacienda, tienes 5 días menos de plazo para el pago trimestral del IVA, siempre y cuando se domicilie en tu cuenta corriente (que suele ser lo normal).
¿Cómo se calcula el impuesto a pagar en el modelo 303?
La cantidad total a pagar en el Modelo 303 se calcula restando el IVA repercutido del IVA soportado.
Pago trimestral del IVA = IVA repercutido – IVA soportado
- El IVA repercutido es el que añades tú a las facturas que emites a los clientes por los productos o servicios que vendes. Es decir, el que añades a tus facturas de ventas.
- El IVA soportado, por el contrario, como su nombre indica, es el que soportas tú cuando compras un producto o servicio para tu negocio. Es decir, el que aparece en tus facturas de compras o gastos.
Si el resultado de esta fórmula es positivo, debes pagar a Hacienda, y si es negativo, Hacienda es la que tiene que devolverte dinero. Puede también darse el caso de que el resultado sea 0, entonces ni Hacienda ni tú tendríais que pagar nada.
Por ejemplo, imagínate que vendes un servicio de consultoría por 1.000 euros y el IVA es del 21%, por lo que cobras 210 euros de IVA (IVA repercutido). El total de la factura serían 1.210 euros.
Por otro lado, inviertes 5.000 euros en mejorar tu plataforma en online y pagas 1.050 euros de IVA, ese es tu IVA soportado.
Por lo tanto, IVA repercutido (210€) – IVA soportado (1.050€)= -840€.
En este caso, al ser el resultado negativo, Hacienda te debería 840€.
Preguntas frecuentes sobre el pago trimestral del IVA y el modelo 303
¿Qué información debo incluir en el modelo 303?
Debes incluir la información sobre el IVA repercutido (ingresos) y el IVA soportado (gastos) en el período correspondiente.
Para completarlo, necesitarás separar la información entre la base imponible y el valor de la cuota de IVA, y justificar los ingresos y gastos relacionados con la actividad económica con las facturas correspondientes
¿Puedo modificar una declaración presentada a través del modelo 303?
Sí, es posible.
Según la Agencia Tributaria, la rectificación de una declaración presentada a través del modelo 303 se puede realizar dentro del período voluntario (los plazos trimestrales para presentar los modelos) o en las declaraciones trimestrales siguientes.
Si ha finalizado el período voluntario, la rectificación se puede ihacer en las declaraciones trimestrales siguientes, dentro de un plazo de cuatro años, que es el tiempo de prescripción del impuesto.
¿Cuáles son las consecuencias de no presentar el modelo 303 a tiempo?
Según la Ley General Tributaria, la sanción por presentar el IVA fuera de plazo es una multa fija de 200 euros para las autoliquidaciones trimestrales no presentadas o enviadas fuera de plazo.
¿Qué gastos son deducibles en el modelo 303?
En el modelo 303 del IVA, los gastos deducibles del IVA incluyen aquellos que están relacionados con la actividad empresarial (Ej. pago de softwares o programas que necesites para tu trabajo, servicios de profesionales como abogados, etc).
Para justificar los gastos, necesitarás las facturas correspondientes, no es suficiente con los tickets.
¿Cómo puedo presentar el modelo 303 de forma electrónica?
Tienes que seguir estos pasos:
- Accede a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria a través del enlace «Presentación de declaraciones» y seleccionando el Modelo 303 del año correspondiente.
- Utiliza tu certificado digital con el DNI electrónico o Cl@ve PIN para acceder.
- Completa la declaración con la información necesaria, separando la base imponible y el valor de la cuota de IVA, y justificando los ingresos y gastos relacionados con la actividad económica con las facturas correspondientes.
¿Qué hacer si cometo un error en la declaración del modelo 303?
Si cometes un error en la declaración del modelo 303, puedes corregirlo presentando una declaración complementaria o sustitutiva.
La declaración complementaria se utiliza para incluir operaciones que aparecían en la declaración inicial, mientras que la sustitutiva se utiliza para corregir errores en una declaración ya presentada.
Como hemos comentado, hay plazos para subsanar estos errores y si no se cumplen pueden darse sanciones.
¿Qué pasa si no tengo actividad económica durante el período de declaración del modelo 303?
Si no has tenido actividad económica durante el período de declaración del modelo 303, igualmente tienes la obligación de completarlo. Como vimos al principio, si tienes la obligación de presentar este modelo, deberás enviarlo con independencia del resultado de la declaración.
El único caso en el que no tendrás que presentar el modelo 303 es si tu actividad está exenta de IVA.
¿Cómo se realiza la devolución del IVA a través del modelo 303?
Si el resultado de la declaración es negativo, puedes solicitar la devolución del IVA.
El plazo para solicitarlo es el del último trimestre del IVA, es decir, hasta el 30 de enero.
Si no lo solicitas en este plazo, puedes hacerlo en el próximo cierre del siguiente ejercicio anual (es decir, hasta el 30 de enero del año siguiente) hasta 4 ejercicios posteriores. Por ejemplo, si no has solicitado la devolución durante el año 2024, tendrías hasta el 30 de enero del 2028 para pedirla.
¿Qué pasa si no estoy de acuerdo con el resultado del modelo 303?
Si no estás de acuerdo con el resultado del modelo 303, puedes presentar una declaración complementaria o sustitutiva para corregir cualquier error u omisión, igual que en el caso de que hayas cometido un fallo en tu declaración.
La forma más rápida y sencilla de presentar el modelo 303
Aunque hemos intentado simplificar la explicación del modelo 303 al máximo, lo cierto es que presentarlo es complejo si no eres un profesional o experto en la materia, ya que tienes que realizar cálculos e interpretar la normativa fiscal.
Además, hay que contar con que es una tarea que puede hacerte perder mucho tiempo, que podrías emplear en otras tareas que disfrutes más. Y a esto se suma que tienes altas probabilidades de cometer errores si no eres un profesional en la materia, lo que al final se traduce en sanciones por parte de Hacienda.
Por suerte, en la actualidad existen programas y softwares que hacen que puedas presentar tu modelo 303 a tiempo, sin errores y con el menor esfuerzo.
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